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签  发:毛光伟 核  稿:孙明辉 拟  稿:戴建国
文  号:竹教审字〔2019〕1号 制  文:办公室 日  期:2019年03月26日

竹教审字〔2019〕1号

竹山县教育系统2019年内部审计工作要点
  一、指导思想
  2019年内部审计工作在局党组的坚强领导下,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻落实审计署《关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)等文件精神,深刻把握新时代教育内审新特点、新使命、新部署、新要求,按照“依法审计,服务大局,围绕中心,突出重点,求真务实”的方针,加强经费监管,强化内部审计工作。将教育审计融入教育改革和发展全局,充分发挥内部审计“免疫系统”在规范管理、防范风险、完善治理等方面的作用,促进全县教育系统党风廉政建设、财经管理水平和内部管理水平的提升,为我县打造“清廉教育”保驾护航。
  二、组织保障
  成立以局党组书记、局长为组长的内部审计工作领导小组,领导小组下设办公室,由分管审计的领导兼任办公室主任,办公室设在审计股,具体负责组织实施审计的各项工作。
  三、工作原则
  坚持“三个面向”,即面向局党组从严治党要求,开展规范型审计;面向狠抓源头治理工作部署,开展治理型审计;面向基层单位规范管理需要,开展服务型审计。遵循“以财务收支审计为基础,以经济责任审计为重点,以内控评价为手段,以规范系统财务管理为目的”的审计原则,有重点地对系统内单位负责人开展任期经济责任审计
  四、审计目标                    
  加强事前、事中审计监督,狠抓问题整改。通过推进经济责任审计,促进各项教育政策的全面落实,强化对系统管理干部的监督,落实党风廉政建设责任制,保障教育经费的健康运行,办好人民满意教育的目标。通过审计达到三个目标:
  (一)保障教育系统新修订财务制度的落实。注重《竹山县教育系统财务管理暂行办法(试行)》和《竹山县教育系统内部审计法规知识读本》学习贯彻落实情况,规范单位财务行为,提升财务管理水平。加强对各项政策措施落实过程中教育经费管理情况的审计,实事求是反映被审计单位违背政策的问题,制止和纠正有令不行、有禁不止的行为,保障各项教育政策措施落实的规范性和合法性。
  (二)促进教育系统反腐倡廉工作。科学合理运用审计结果发挥审计监督与服务职能相结合的作用,促进教育经费的规范管理和使用。以审计为手段,防范单位财务管理风险,有针对性地解决教育改革和发展中出现的突出矛盾。推进预防和惩治腐败工作,切实加强教育系统党风廉政建设。
  (三)推进教育经费管理制度创新。加大对义务教育经费保障机制、设备采购政策执行、项目建设、领导干部经济责任落实等重点领域和环节的审计力度,建立健全学校内控制度,继续完善内部审计管理机制。全面准确掌握教育经费情况,提高教育资金使用效益。
  (四)巩固省审计县巡查成果,推动问题整改取得实效。积极优化审计整改方式,科学确定跟踪回访频次,突出跟踪检查重点,确保每个问题整改到位。全面建立审计整改“销号制”, 补齐审计整改薄弱短板。对审计发现问题实行清单管理,对问题要做到解决一个销号一个,没有解决或解决不到位的,要挂图作战、限期责令完成,并把审计整改情况作为评价被审计单位领导干部履行经济责任和考核年度工作的内容之一。以抽查方式对2018年已审项目开展审计回访,对巡查整改落实情况进行跟踪督查。
  五、主要工作
  (一)有效开展财务收支及预算执行审计,保障教育经费政策的落实。
  实施常态化“二年一轮审,一审管二年”的制度,开展学校财务收支审计。重点审计学校(单位)年度部门预算执行和政府采购流程情况,关注大宗物品是否履行签收制度,从源头上制止教育资金使用的随意性。加大对公用经费使用和学校食堂财务管理情况审计,进一步增强单位负责人和后勤管理人员的财经意识,提高风险防范能力。
  (二)开展管理干部经济责任审计,强化对权力运行的监督和制约。
  根据2018年暑期教育局所属单位负责人的变动情况,及时组织完成校长和直属单位负责人离任经济责任审计。通过审计,核实单位财务收支及账内、外负债情况,摸清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。并根据审计情况提出合理化建议,促进学校进一步加强财务管理,增强遵纪守法的意识,对校长(园长)和直属事业单位负责人在其任期内经济责任进行客观、公正的鉴证和评价,加强干部的履职管理,为局党组考核使用干部提供依据。
  (三)开展内部控制审计
  结合学校内部控制制度建设工作,逐步建立健全内部控制监督评价制度,将内部控制审计列为内部审计日常工作。重点审计预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目和合同业务的内部控制情况。通过组织开展内部控制审计,推动内部控制建设,切实防范风险。
  (四)其他审计工作
  积极配合各级审计部门和教育主管部门开展工作,查找自身不足,发现问题及时整改;完成好领导交办的其他各项任务。
  (五)继续抓好民主理财,提高财务管理能力。
  继续推行学校民主理财制度和财务公开制度。学校民主理财小组应定期开展学校财务公开活动,按照有关规定建立和管理财务公开档案。
  (六)继续做好服务基层审计工作
  主动深入基层学校走访调研,针对基层学校财经管理中遇到的难点、疑点问题进行针对性解答。对于基层学校提出的各类审计需求,积极响应,主动配合。
  (七)认真完成归档等工作
  继续做好审计档案的规范管理工作,做好全年审计项目相关材料的归档工作,发挥审计档案应有的功能。
  六、审计的主要内容
  严格执行 “定期轮审、 离任必审”的要求,扎实、有序推进系统内管理干部经济责任审计。主要审计财务收支的真实性、合法性和效益性及财务违规违纪行为。
  1.审查学校各项经费收入情况,审查其是否纳入财务部门统一核算和管理,有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立银行账户和私设“小金库”、公款私存或将收入挂账等问题。
  2.审查学校经费支出的真实性、合法性、效益性。各项经费支出是否真实、合法,资金的使用是否符合规定的范围和标准,有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。审查往来账款项的真实性、合法性,有无在往来科目列收支。重大经济行为是否经校班子集体研究讨论决定,是否按规定程序报批和操作,手续是否完备、程序是否合法。
  3.审查学校收费及公用经费的使用情况。
  4.审查学校食堂管理及经费收支情况。
  5.审查学校固定资产的管理和使用情况;债务偿还情况,是否有新增债务。
  6.审查财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效,是否认真贯彻执行。
  7.审查单位负责人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题。
  8.设备采购项目。是否经校班子集体研究讨论决定,是否按规定程序报批和操作(报经教育局批准,政府采购部门备案),手续是否完备、程序是否合法。主要包括:查看有关立项文件或批文,查阅招投标相关手续、材料或相关会议记录、合同及管理情况(材料的验收、过程记录等)、验收相关材料、结算情况(含增、减的情况及手续)及资金的收付情况,实地查看等。督促学校规范操作,防范风险。
  七、审计工作重点
  拓展审计监督的广度和深度,扎实开展内审工作,做到工作精细化,内容深入化。加强重点领域审计,把贯彻执行中央“八项规定”作为内审的重点,认真开展 “三公”经费、学生伙食费审计,严肃财经纪律。
  1.加强公务支出和公款消费审计。对照中央八项规定精神,加强公务接待的审计监督。重点查纠“四风”问题,是否存在一定程度的享乐主义和奢靡之风,尤其是公务接待费用是否严重超标,公务接待制度落实是否到位,是否存在无公务函安排接待和超人数陪餐等问题,从而推动作风建设、厉行节约、反对浪费长效机制的建设。
  2.加强学校资产管理审计。以规范学校资产管理、提高资产使用效益、落实管理责任为重点,进一步加强学校资产管理审计。重点审计资产的配置、使用、处置是否合规,设备购置是否及时办理入账建卡手续,学校是否实行收支两条线,有无坐收坐支学校资产出租收入的问题。
  3. 加强警示教育,全面从严治党
  对审计发现的违纪违规问题要查明原因,及时向局主要负责人汇报,进行严肃查处,追究有关责任人员相应的责任。同时,采取有效的方式,对审计发现问题单位的负责人进行警示教育,由局长与被审计单位主要负责人进行约谈,让更多的同志受到警醒和教育。2019年暑期利用教育管理干部培训会通报一批问题典型案例,开展案例警示教育,用“身边人讲身边事,身边事教育身边人”的方式,为管理干部敲响思想警钟,进一步筑牢遵守财经法纪的思想防线。引导系统管理干部以典型案例为反面教材,汲取教训,引以为戒,警钟长鸣。重点审计各单位是否严格执行中央“八项规定”精神,有无违规发放津补贴和奖励的问题,尤其是挤占公用经费用于无依据发放教师津补贴等问题。
  4. 助推党风廉政建设和反腐败工作
  全面落实审计工作纳入党风廉政建设考核制度。要着力强化审计监督,保护干部和防止腐败,促进教育系统党风廉政建设。局党组在党风廉政建设工作中,把内部审计作为开展党风廉政建设和反腐败工作的重要抓手。将内部审计结果作为单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核范畴、干部廉政谈话的重要内容,充分发挥教育内部审计结果在“管干部、正党风、谋发展、促廉政”等方面的重要作用。重点审计有无违反政府采购程序的问题。关注是否按规定程序报备采购文化用品、教学教辅用品、玩具、音响设备、维护场地等大额项目,竞价程序是否到位,是否签订合同,有无超合同价支付款项等现象。
  5. 加强会计核算,规范财务管理
  重点审计财务核算管理是否规范,有无违反财务制度(从会议费科目中列支招待费、住宿费;违反库存现金管理规定,现金余额过大,超过规定范围和限额使用现金结算;内外单位、职工长时间挂账欠款,不及时组织清收、追缴的问题);有无违反票据管理规定(使用不合规票据结算学生体检费,报销相关费用附件等凭证不齐全,列支临工工资使用白条入账等问题)。
  6、狠抓审计整改,严格干部管理监督
  强化整改、落实问责,切实加大审计结果运用,强化对干部的履职管理。将审计结果及其整改情况作为对被审计单位或主要负责人的考核、任免、奖惩、党风廉政建设考核的重要依据。全面落实审计整改责任,单位主要负责人是审计整改第一责任人。被审计单位应当对审计中发现的问题及时整改,教育局对整改情况组织专项检查,保证整改工作的落实。全面建立审计整改问责机制。对存在虚假整改、拒绝或拖延整改、整改不到位的,追究被审计单位负责人及有关责任人员的责任。对没有正当理由不按期整改、采取欺骗手段报告已整改实际未整改、报告整改情况时已整改而事后又恢复原状的,按照有关法律法规和程序,对有关责任人进行问责。教育局内部审计工作领导小组对审计结果进行研究,提出处理意见、建议或决定,如有下列违纪违规的行为应当及时处理,情节严重的追究相关人员责任。
  (1)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取资金;挪用资金;违反规定扩大开支范围,提高开支标准的。
  (2)违反国有资产管理规定,擅自处置学校固定资产,造成国有资产流失的。
  (3)违反国家有关投资建设项目规定,挪用上级专项资金;虚列投资完成额;违反招投标法律、法规和规定的。
  (4)违反国家有关账户管理规定,擅自在金融机构开立、使用账户,谋取本单位和个人利益的。
  (5)违反财政票据管理规定,转借、串用、代开财政票据;伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据。
  (6)违反财务管理的规定,私存私放公款,或将应当上交财政专户资金未及时上交,设置账外账、私设(或以其它名义变相私设)“小金库”的。
  (7)已报销单据未及时支付给当事人,挪用公款的。
  (8)不按照有关规定程序进行决策或内部控制制度不严,造成决策失误或管理不善,给国家或学校造成较大经济损失的。
  (9)严重违反预算管理及财务会计制度的规定,滥发补贴、奖金、实物的。
  八、审计工作措施
  (一)做到三个聚焦。提高政治站位、拓展审计范围、创新审计理念、理清工作思路、突出审计重点,把审计监督的着力点聚焦到促进解决教育发展不平衡不充分的问题上来,聚焦到促进提升教育内涵发展质量和效益上来,聚焦到促进满足师生日益增长的美好生活需要上来,加大对师生最关心最直接最现实的利益问题和经济活动最密切问题的审计监督力度。在审计实施过程中,就发现的重大问题及时向局主要领导报告,并根据审计情况提出处理建议。
  (二)强化队伍建设。努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质内审队伍。一是审计人员要积极参与业务培训,加强作风建设,不断提高审计队伍素质、能力与水平。切实做到廉洁从审,确保审计工作客观公正,维护审计良好形象。二是择优新聘内审兼职审计人员,缓解人员短缺压力。三是切实加强内部审计宣传。鼓励各学校利用政务网等载体,宣传竹山教育内部审计,为内部审计工作营造良好的外部环境,确保每个单位要上稿一篇,扩大教育内部审计影响力。四是表彰一批成绩显着的内部兼职审计人员,不断提升教育系统内部审计工作整体水平。
   (三)注意内部核实与外部调查相配合。在对学校各种会计资料、其他有关资料和实物进行核实记录的基础上,进行必要调查了解和函证,核实经济业务的真实性、合法性,取得有关证据,并复印有关原始凭证。根据审计需要,将组织有关人员参加的座谈会,听取教师对被审计单位负责人的意见和评价,从中了解掌握有关情况和审计线索。
  (四)严格质量管理。开展“内部审计质量提升年”活动,采取有效措施,狠抓审计质量提升,有效发挥内部审计监督职能。实行审计全过程质量控制,将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。进一步规范审计基础工作,严格遵循审计纪律和程序,深化细化审计现场实施,增强审计建议的针对性、前瞻性,切实提高审计工作质量。
  九、工作要求
  (一)统一思想,提高认识
  加强教育系统内部审计工作,是履职尽责的要求,是从严治党的需要,是加强财务管理的需要,对进一步规范学校财务行为、提高教育经费使用效益、确保学校资金安全有效使用、推进党风廉政建设、促进我县教育事业持续健康发展具有重要意义。各单位要高度重视,统一思想,强化组织领导,将审计作为规范管理、政策执行、宣传沟通、争取支持的契机,认真准备、全力配合。
  (二)扎实工作,认真履职
  1.认真贯彻落实本年度审计计划,如无特殊情况,已安排的审计项目不予调整。内部审计工作领导小组要按照相关法律法规要求,切实加强对教育系统内部审计工作的组织领导,安排部署全县教育系统内部审计工作,听取和审查审计报告,确保教育系统内部审计工作的正常开展。
  2.认真开展审计工作,高效完成审计任务。要制定科学合理的审计方案,及时跟进审计项目,跟踪督促审计整改,按时保质完成年度审计任务。严格执行审计规定,确保内部审计工作的针对性、严肃性和审计质量,及时向被审计单位反馈管理中存在的问题,提出整改意见或合理化建议。加强对审计结果的运用,进一步强化监督职能,及时纠正和处理存在的问题,建立廉政建设长效机制,筑牢廉政工作防线。
  (三)突出重点,突破难点
  重点审计“八项规定”、“六项禁令”和反“四风”出台后的财经纪律执行情况;学校食堂财务管理及成本核算情况,坚决杜绝克扣学生伙食费的行为;学校公用经费支出情况。
  (四)积极配合,严格纪律
  1.严格遵守审计工作纪律,坚持原则,公正无私,规范程序,实事求是。开展审计工作期间,必须严格遵守中央、省、市、县各项纪律规定。
  2.所有被审计单位要遵守内部审计工作的相关规定,严格按照规定的时间和范围,及时全面提供资料,并对所提供资料的真实性、完整性、合法性和合规性负责。对违反《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)第二十九条的行为,内部审计领导小组将视其情节轻重,给予严肃处理。
  十、审计方式
  主要以任期经济责任审计为主,同时做好离任审计和专项信访审计。采用全面审计、抽样审计及专项审计相结合的方式,通过审阅、计算、复核等审计方法进行。按照计划安排,采取就地审计和送达审计相结合的方式进行审计。
  1.凡是单位主要负责人离任,必须对相关单位开展全面审计。
  2.乡镇中心学校、县直中小学学和内设二级单位的审计期限原则为两年一轮,特殊情况不定时进行抽样审计。根据学校以前审计情况确定起始年限,必要时可追溯到以前年度,重要事项延伸至有关单位。
  十一、审计时间及安排
  (一)2019年2月开始到2019年12月结束,具体时间以审计通知书下达的时间为准。审计结束后汇总审计查出的问题,分析产生的原因,针对性地提出改进意见和建议,形成审计报告征求意见稿,提交局党组讨论后,送达被审计单位。
  (二)结合实际工作需要,2019年共安排7所学校(幼儿园)负责人接受任期经济责任审计,14所学校(单位)负责人接受离任经济责任审计(具体名单见附件)。如遇特殊情况,可作相应调整。
 
   附件:竹山县教育系统2019年内部审计项目计划表
 
 
序号 被审计单位名称 项目性质 审计区间
1 教师学习与资源中心 离任经济责任审计 2015年9月至2018年8月
2 宝丰镇中心学校 离任经济责任审计 2016年1月至2018年8月
3 学校后勤管理办公室 离任经济责任审计 2015年9月至2018年8月
4 秦古镇中心学校 离任经济责任审计 2015年9月至2018年8月
5 茂华中学 任期经济责任审计 2015年3月至2018年12月
6 文峰乡中心学校 离任经济责任审计 2016年1月至2018年8月
7 潘口乡中心学校 任期经济责任审计 2015年9月至2018年12月
8 张振武小学 任期经济责任审计 2015年9月至2018年12月
9 实验小学 任期经济责任审计 2015年9月至2018年12月
10 竹山一中 任期经济责任审计 2015年9月至2018年12月
11 实验幼儿园 任期经济责任审计 2015年9月至2018年12月
12 楼台乡中心学校 离任经济责任审计 2016年1月至2018年8月
13 职业技术集团学校 任期经济责任审计 2016年1月至2018年12月
14 深河乡中心学校 离任经济责任审计 2016年1月至2018年12月
15 官渡镇中心学校 离任经济责任审计 2016年1月至2018年8月
16 柳林乡中心学校 离任经济责任审计 2015年4月至2018年8月
17 麻家渡中心学校 离任经济责任审计 2016年1月至2018年8月
18 擂鼓镇中心学校 离任经济责任审计 2016年1月至2018年8月
19 竹坪乡中心学校 离任经济责任审计 2015年9月至2018年8月
20 得胜镇中心学校 离任经济责任审计 2017年9月至2018年8月
21 大庙乡中心学校 离任经济责任审计 2017年9月至2018年8月
注:本计划所列项目不包括领导交办的专项审计及信访审计。
 

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